Maandag 14 juni 2021

Home Wetgeving kansspelen Kansspelbelasting

Kansspelbelasting

Kansspelbelasting

De kansspelbelasting in Nederland is 30,1%. Of je als speler zelf nog kansspelbelasting moet betalen, hangt af van waar je gegokt hebt. Als dat in Holland Casino is hoef je bijvoorbeeld geen kansspelbelasting meer te betalen, terwijl je over winsten gemaakt bij sommige online casino’s juist weer wel kansspelbelasting moet betalen. Alles wat je moet weten over de kansspelbelasting in Nederland.

Moet ik zelf nog kansspelbelasting betalen?

De vraag of je zelf nog kansspelbelasting moet betalen of niet, is niet eenvoudig te beantwoorden. Het hangt af van heel veel zaken of je zelf nog geld moet overmaken aan de Belastingdienst of niet. We hebben de situatie samengevat in de volgende flowchart, en werken alle gevallen daaronder uit:

Moet ik zelf nog kansspelbelasting betalen? Flowchart door CasinoNieuws.nl.

Het is belangrijk om op te merken bij bovenstaande flowchart dat dit alleen antwoord geeft op de vraag of jij zelf als speler/gokker nog kansspelbelasting moet betalen of niet. Als je uitkomt bij ‘NEE’ rechtsonderin, dan heeft het (online) casino in de meeste gevallen de kansspelbelasting voor jou aan de Nederlandse staat betaald, of een vergelijkbare belasting in hun rechtsgebied.

In dit artikel beantwoorden we de vraag of jij als speler nog kansspelbelasting moet betalen. Dat is namelijk het belangrijkste: je wilt weten of je nog iets moet overmaken aan de Belastingdienst of niet als je hebt gewonnen met gokken of pokeren. In veel gevallen moet de organisator van het gokspel de belasting afdragen aan de staat en niet jij als speler. Dat vermelden we dan ook.

We beginnen met te kijken naar kansspelbelasting in landgebonden casino’s en loterijen. Daarna geven we antwoord op de vraag of je kansspelbelasting moet betalen als je bij een online casino iets gewonnen hebt.

Kansspelbelasting bij Holland Casino

Bij Holland Casino hoef je als gokker zelf geen kansspelbelasting te betalen als je een prijs wint. Als je een avondje naar Holland Casino bent geweest en iets hebt gewonnen, staat de belastinginspecteur niet bij de uitgang met zijn handje op om de kansspelbelasting te innen.

In Nederland hoef niet jij als speler de kansspelbelasting te betalen bij Holland Casino, maar dat doet Holland Casino zelf voor al haar gasten. Holland Casino bekijkt hoeveel alle spelers samen hebben verloren in een maand en trekt daar alles wat alle gokkers samen hebben gewonnen vanaf. Holland Casino betaalt over het bedrag dat overblijft 30,1% aan kansspelbelasting aan de Belastingdienst.

Dus of je nou een tientje hebt gewonnen of een miljoen euro op de Mega Millions gokkast, de prijs die je krijgt overhandigd bij Holland Casino is netto. Als je een tientje hebt gewonnen kan je die gewoon cash naar huis meenemen. Als je een miljoen wint, dan zal Holland Casino vragen of je meeloopt naar een speciaal kamertje waar ze de procedure uitleggen. Daar geef je dan je bankrekeningnummer op en Holland Casino maakt je winst dan binnen enkele dagen naar je over.

Over grote winsten bij Holland Casino hoef je geen inkomstenbelasting meer te betalen maar je kan wel aan het einde van het jaar met je winst rekening moeten houden als het gaat om vermogensbelasting.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik win bij Holland Casino?

NEE, je hoeft zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij Holland Casino. De prijs die je bij Holland Casino wint is netto.

Bij Holland Casino hoef je niet zelf nog kansspelbelasting te betalen.
Holland Casino Nijmegen (bron: corporate.hollandcasino.nl)

Kansspelbelasting bij kansspelautomatenhallen als Jack’s Casino, Fair Play, en Flamingo Casino

Naast Holland Casino heb je ook tientallen zogenaamde speelcasino’s in Nederland, ook wel speelautomatenhallen genoemd. Bekende voorbeelden daarvan zijn Jack’s Casino, Flamingo Casino, en Fair Play Casino. In deze casino’s kan je geen tafelspellen als blackjack en roulette spelen met een croupier, maar wel gokkasten en geautomatiseerde versies van kansspelen.

Ook bij speelautomatenhallen hoef je als gokker geen kansspelbelasting te betalen, dat doet het casino voor jou. Net als Holland Casino betalen dus ook Jack’s Casino, Fair Play, en bijvoorbeeld Hommerson voor jou de kansspelbelasting aan de Nederlandse staat over alle prijzen van €449 of hoger.

Voorwaarde hiervoor is wel dat de leiding van de organisatie in Nederland is gevestigd. Voor de bekende casino’s die je in Nederland tegenkomt, is dit altijd het geval. Ook al zijn sommige speelcasino’s in handen van buitenlandse firma’s, ze hebben dan ook een Nederlandse bv om de kansspelbelasting in Nederland te voldoen.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik win bij een automatenhal?

NEE, je hoeft zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij een kansspelautomatenhal als Jack’s Casino of Fair Play Casino. De prijs die je bij bij dit type casino’s wint is netto.

Kansspelbelasting bij legale Nederlandse loterijen

Ook over prijzen die je wint bij legale loterijen zoals de Staatsloterij, de Vriendenloterij, en de PostcodeLoterij hoef je zelf geen kansspelbelasting te betalen, dat doet de organisator. De organisatie van deze loterijen betaalt de kansspelbelasting aan de Belastingdienst. Dit geldt ook voor bijvoorbeeld de TOTO en krasloten; de organisator betaalt de kansspelbelasting dus de prijs die jij ontvangt is in dat geval netto.

Net als bij de casino’s het geval is, dragen de loterijen in Nederland de kansspelbelasting af over prijzen van €449 of meer.

De Staatsloterij adverteert en keert netto-prijzen uit. Als iemand van de Staatsloterij een cheque overhandigd krijgt met €100.000, dan wordt ook echt een ton overgemaakt naar diens bankrekening. De andere loterijen zoals de PostcodeLoterij en VriendenLoterij adverteren met brutoprijzen waardoor de prijs lager kan uitvallen dan je misschien had verwacht. Als Gaston Starreveld van de Postcode Loterij met een cheque van €100.000 op de stoep staat, dan moet daar de kansspelbelasting nog van af. Jij als winnaar zelf hoeft geen contact op te nemen met de Belastingdienst om de kansspelbelasting over te maken, dit doet in dit voorbeeld de Postcode Loterij. In plaats van €100.000 krijg je dan ook (€100.000 – €30.100) €69.900 overgemaakt.

Ook als je een prijs in natura wint bij een loterij moet er kansspelbelasting betaald worden. Als je bijvoorbeeld een auto wint bij de Staatsloterij of Postcodeloterij, dan moet er over de cataloguswaarde van de auto nog 30,1% kansspelbelasting betaald worden door de organisator.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win in een loterij?

NEE, je hoeft zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij een loterij in Nederland. De loterij betaalt de kansspelbelasting aan de Belastingdienst. De Staatsloterij werkt met netto prijzen, de andere loterijen maken bruto prijzen bekend maar houden daarna nog de kansspelbelasting in.

Als het aankomt op legale loterijen in Nederland is er geen verschil of je hebt deelgenomen door een lot in winkel te kopen, of deze via de website van de loterij hebt aangeschaft.

Kansspelbelasting bij de TOTO

De TOTO is onderdeel van de Nederlandse Loterij (waar ook de Staatsloterij, Lucky Day, de Lotto, en krasloten onderdeel van zijn bijvoorbeeld), maar organiseert de kansspelbelasting net anders dan de loterijen.

Als je bij de TOTO €449 of meer wint met een weddenschap, dan wordt daar 30,1% belasting over ingehouden door de TOTO. Als je dezelfde weddenschap meerdere keren afsluit bij de TOTO via de app of website, dan worden de prijzen die je daarmee wint opgeteld. Kom je daarmee boven de €449 uit, dan moet er 30,1% kansspelbelasting vanaf. Daar moet je dus rekening mee houden als je gaat inzetten want het is zonde als je net meer dan €449 wint waardoor je veel moet inleveren. Vroeger kon je de kansspelbelasting omzeilen door meerdere bettingslips aan te maken (meerdere keren los van elkaar op dezelfde weddenschap geld inzetten) maar dat werkt niet meer; de prijzen worden tegenwoordig dus bij elkaar opgeteld. Meerdere bettingslips bij de winkel kopen kan wel, dan kan er niet gecontroleerd worden of je opgeteld boven de €449 uitkomt.

Bij de TOTO wordt direct aangegeven dat er boven de €449 kansspelbelasting betaald moet worden.

De kansspelbelasting van 30,1% wordt geheven over de gehele prijs als die boven de €449 is, dus niet alleen over je winst. Daardoor kan het voorkomen dat je met een winnende weddenschap net boven de €449 uitkomt en dus alsnog geld verliest.

Als je een weddenschap bij de TOTO plaatst, staat er in kleine grijze letters op welk bedrag je kans maakt. Let er dus op dat dit niet boven de €449 uitkomt als je wilt voorkomen dat er kansspelbelasting ingehouden gaat worden.

VOORBEELD: Je zet €500 in op de weddenschap dat Ajax een wedstrijd gaat winnen. De quotering die je krijgt is 1,10. Ajax wint inderdaad en dus win je (€500 keer 1,10) €550. Omdat je €500 hebt ingezet heb je €50 winst, maar dat valt anders uit want het bedrag van €550 is hoger dan €449 en dus moet je kansspelbelasting betalen. 30,1% over €550 is €165,55 en dus krijg je slechts €384,45 op je rekening. Omdat je €500 had ingezet win je niet €50 maar verlies je (€500 – €384,45) €115,55. Zonde!

Je betaalt bij de TOTO kansspelbelasting over iedere gewonnen weddenschap van €449 of meer. Je kan dus niet je verloren weddenschappen verrekenen (aftrekken) van de gewonnen weddenschappen. Hou daar rekening mee als je gaat wedden op darts, wielrennen, voetbal, of welke andere sport dan ook!

Ook bij de TOTO is er geen verschil tussen een TOTO-formulier bij de sigarenboer invullen of via de website of app van de TOTO gokken op bijvoorbeeld voetbal. Of je nou via internet hebt meegedaan of een weddenschap hebt afgesloten door naar een winkel te gaan, in beide gevallen hoef je zelf als speler geen kansspelbelasting meer te betalen, dit doet de organisator automatisch. Het enige verschil is dus, zoals we eerder al beschreven, dat je bij de sigarenboer vaak wel meerdere van dezelfde weddenschappen kan afsluiten om onder de grens van €449 per weddenschap te blijven, al is dat officieel ook daar niet toegestaan.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win bij de TOTO?

NEE, je hoeft zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij de TOTO. Als je een prijs op een weddenschap wint van meer dan €449, dan houdt de TOTO automatisch de kansspelbelasting in en betaalt die aan de Belastingdienst.

Als je bij de TOTO een prijs wint hoef je niet zelf kansspelbelasting te betalen, dit doet de TOTO voor je.

Kansspelbelasting bij de WK-pool op het werk

Het organiseren van een pool (bijvoorbeeld een WK-pool of een Tour-de-France-pool) is in Nederland toegestaan. Je hoeft hier geen vergunning voor aan te vragen maar er geldt wel een belangrijke voorwaarde: het moet in besloten kring georganiseerd worden. Met vrienden een EK-pool opzetten of op het werk een Champions League-pool organiseren mag, maar een bedrijfje starten en iedereen in het dorp laten meedoen mag dan weer niet.

De Belastingdienst stelt prijzen gewonnen in dit soort pooltjes vrij van kansspelbelasting:

“Gaat het om een prijs in een spel met een beperkte groep vrienden of collega’s? Dan hoeft u geen kansspelbelasting te betalen. Voorbeelden van zo’n spel zijn een WK-pool of een tourspel op het werk.”

Belastingdienst.nl

Ook de organisator van bijvoorbeeld de Olympische Spelen-pool of Wimbledon-pool hoeft geen kansspekbelasting aangifte te doen:

“Organiseert u een kansspel voor een besloten groep? Dan hoeft u géén aangifte te doen. Voorbeelden daarvan zijn kansspelen voor collega’s of vrienden, zoals een WK-pool, of een tourspel bij u op het werk.”

Bron: Belastingdienst.nl

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win met een WK-pool?

NEE, je hoeft zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij met een WK-pool. Zolang de pool georganiseerd wordt in besloten kring, hoef je geen kansspelbelasting te betalen.

Kansspelbelasting bij een casino in het buitenland

Als je buiten Nederland een casino bezoekt en meer dan (omgerekend) €449 wint, moet je soms kansspelbelasting betalen en soms niet. Dat hangt er vanaf of het casino binnen of buiten de Europese Unie is gevestigd.

Omdat het Verenigd Koninkrijk de Europese Unie sinds 1 januari 2021 verlaten heeft (Brexit), moet je als Nederlander ook als je in een Engels casino een prijs van €449 of meer hebt gewonnen kansspelbelasting betalen. Als je dus een pokertoernooi in From Dusk Till Dawn in Nottingham hebt gewonnen of de jackpot hebt gepakt in Victoria Casino in Londen, moet je KSB betalen in Nederland.

Casino buiten de Europese Unie

Is het casino waar je meer dan €449 gewonnen hebt niet binnen de Europese Unie gevestigd, dan moet je kansspelbelasting betalen in Nederland. In sommige landen worden er vergelijkbare belastingen in landen geheven waardoor je prijs al belast is. In dat geval hoef je in Nederland niet de vergelijkbare belasting meer te betalen, maar je moet wel kunnen aantonen dat er al belasting over je prijs is betaald. Als je twijfelt, raden we je aan een belastingadviseur in de arm te nemen.

Als je in het Monte Carlo Casino in Monaco speelt en €449 of meer wint, dan moet je kansspelbelasting betalen. In principe moet je dit doen aan het einde van de maand van de maand waarin je dit gewonnen hebt.

Als je geld hebt gewonnen in een andere valuta dan de euro, dan moet je het omrekenen naar euro’s om te bepalen of je kansspelbelasting moet betalen of niet. Is het €449 of minder, dan hoef je geen belasting te betalen. Is het meer dan €449, dan moet je wel KSB betalen. De Belastingdienst houdt wisselkoersen bij voor alle bekende munteenheden per maand en jaar.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win in een casino buiten de Europese Unie?

JA, je moet zelf aangifte voor de kansspelbelasting doen bij de Belastingdienst. Hoe dat exact in zijn werk gaat, lees je hier.

Als je in Monaco een grote prijs wint, moet je in Nederland kansspelbelasting betalen.

Casino in Amerika/Las Vegas

Als je naar Las Vegas op vakantie gaat en een prijs van omgerekend €449 of meer wint dan moet je in Nederland kansspelbelasting betalen.

Als je een grote prijs in Las Vegas wint, dan krijg je die sowieso niet zomaar uitbetaald. In Las Vegas moet je over prijzen hoger dan $1.200 hun lokale kansspelbelasting betalen. Als je dus met een gokkast de jackpot hit en $2.000 wint, krijg je dat niet zomaar uitbetaald. Op het scherm van de gokkast verschijnt de tekst “HAND PAY” en een medewerker van het casino zal langskomen om de prijs uit te keren. Daar gaat in Amerika nog 30% belasting vanaf.

Als je als Nederlander op vakantie bent in Las Vegas en zo’n prijs wint, kan je de 30% laten ingehouden worden door het casino. Maar je kan ook aangeven dat je de volledige prijs wilt ontvangen omdat je in Nederland de kansspelbelasting gaat betalen. Omdat er een verdrag is tussen Amerika en Nederland (en België) op het gebied van belastingen, zal de medewerker van het casino je vragen om je Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Als je nog geen ITIN hebt, kan het casino in Las Vegas bijna in alle gevallen deze voor je aanmaken. Las Vegas is daarin uniek, in bijna alle andere staten moet je daarvoor naar een belastingkantoortje. Als je eenmaal een ITIN hebt, blijft die voor altijd hetzelfde. Als je een volgende keer weer naar Las Vegas gaat en groot wint, kan je niet een nieuwe ITIN aanmaken maar moet je je eerder aangemaakte ITIN opgeven. Ben je je ITIN-gegevens kwijt, dan kan het casino deze niet zomaar voor je opvragen. Je kan dan contact opnemen met de IRS (de Amerikaanse belastingdienst) óf naar het casino gaan waar je oorspronkelijk je ITIN hebt aangemaakt, die kunnen deze dan met je delen.

Als je een ITIN hebt en opgeeft, dan krijg je de volledige prijs uitgekeerd. Of dat nou $1.500 is of $1.000.000. Het is vervolgens je eigen verantwoordelijkheid om in Nederland kansspelbelasting op te geven over dit bedrag. Omdat de Amerikaanse belastingdienst en Nederlandse belastingdienst samenwerken, ontvangt de Nederlandse belastingdienst gegevens van hun Amerikaanse evenknie als een Nederlander iets heeft gewonnen. Je doet er dus goed aan eerlijk je gewonnen prijs in Nederland op te geven, zodat je niet achteraf in de problemen komt.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win in een casino in Las Vegas/Amerika?

JA, je moet zelf aangifte voor de kansspelbelasting doen bij de Belastingdienst als je een prijs van (omgerekend) €449 of meer wint in Las Vegas. Hoe dat exact in zijn werk gaat, lees je hier.

Als je in Las Vegas een grote prijs wint, moet je in Nederland kansspelbelasting betalen.

Casino binnen de Europese Unie

Is het casino waar je €449 of meer hebt gewonnen binnen de Europese Unie gevestigd, dan hoef je geen kansspelbelasting te betalen. Als je bijvoorbeeld de European Poker Tour in Praag (Tsjechië) wint of de jackpot in Casino Barcelona (Spanje) pakt, dan hoef je geen kansspelbelasting te betalen.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win in een casino binnen de Europese Unie?

NEE, je hoeft zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint in een casino binnen de Europese Unie. Winsten in bijvoorbeeld Spanje en Tsjechische casino’s zijn vrijgesteld van kansspelbelasting omdat anders Nederlandse casino’s bevoordeeld zouden worden, wat een overtreding zou zijn van het verdrag op het vrije verkeer van diensten binnen de Europese Unie.

Kansspelbelasting bij online casino’s en pokersites

Als je in een maand met online gokken meer hebt gewonnen dan verloren, moet je altijd aangifte kansspelbelasting doen. In sommige gevallen kan je een 0-aangifte doen waarmee je aangeeft dat je weliswaar hebt gegokt en hebt gewonnen, maar dat je geen kansspelbelasting verschuldigd bent.

Als je een keer kansspelbelastingaangifte hebt gedaan zal de Belastingdienst je in het vervolg iedere maand een aangiftebrief sturen. Ook al heb je die maand helemaal niet gespeeld of alleen maar verloren, je moet dan altijd aangifte doen. Als je gestopt bent met online gokken en dus niet meer iedere maand de ksb-aangifte wilt doen, moet je de Belastingdienst vragen of ze willen stoppen met het sturen van aangiftebrieven. Zolang je een aangiftebrief ontvangt, moet je aangifte blijven doen.

Ook als je uitsluitend speelt bij een online casino waar je geen kansspelbelasting over hoeft te betalen (zie verderop), moet je iedere maand aangifte blijven doen, al betaal je dan iedere keer niets. Je kan een verzoek indienen om te stoppen met het doen van aangiften of je aangiften automatisch op 0 laten invullen. Hiervoor moet je een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Alleen als de Belastingdienst je schriftelijk heeft laten weten dat je verzoek is ingewilligd, kan je stoppen met het doen van de aangifte maandelijks. Doe je geen aangifte terwijl je dit wel verplicht bent, dan kan je fikse boetes krijgen.

Als je dus online gokt moet je eigenlijk altijd aangifte doen. Maar of je ook daadwerkelijk kansspelbelasting moet betalen, hangt af van diverse factoren. We behandelen de verschillende soorten online casino’s en beantwoorden of je wel of geen KSB moet betalen.

Online meedoen aan de TOTO, Staatsloterij, of een ander spel van de Nederlandse Loterij

Hoewel je via de app en website van de TOTO kan inzetten op voetbal, kan gokken op wielrennen, en kan wedden op tennis, wordt dit door de Nederlandse overheid niet gezien als wedden via internet. Ook via staatsloterij.nl een lot kopen of via lotto.nl meedoen aan de lotto, wordt niet gezien als een kansspel via internet. Het daadwerkelijke spel, zo zegt de Belastingdienst op haar website, wordt niet op internet gehouden maar ergens anders (veelal in Rijswijk waar de Nederlandse Loterij is gevestigd).

Meedoen via internet aan de TOTO of aan een van de andere spellen van de Nederlandse Loterij is dan ook uitgesloten van kansspelbelasting. Je hoeft als speler zelf geen kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij de TOTO of Staatsloterij, de Nederlandse Loterij betaalt de kansspelbelasting.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win bij de TOTO/Staatsloterij als ik online meespeel?

NEE, er is geen verschil tussen offline of via internet (inclusief de app) meedoen met de Staatsloterij en de TOTO. Je hoeft niet zelf kansspelbelasting te betalen als je een prijs wint bij de TOTO/Staatsloterij als je online mee hebt gespeeld.

Online casino’s met een vergunning van de Kansspelautoriteit

Als je speelt bij een online casino’s met een vergunning van de Kansspelautoriteit, dan hoef je als speler geen kansspelbelasting te betalen. Het online casino betaalt in dat geval, net als de landgebonden casino’s nu al doen, voor jou de kansspelbelasting van 30,1% aan de Nederlandse staat.

Momenteel zijn er nog geen online casino’s in Nederland met een vergunning van de Kansspelautoriteit. Pas op 1 oktober 2021 zullen de eerste online casino’s met een vergunning opengaan. Veel bekende online casino’s zoals Unibet, PokerStars, en betfair, krijgen pas begin 2022 een vergunning omdat ze in het verleden de regels hebben overtreden. In het artikel ‘Waar kan ik straks legaal online gokken‘ hebben we geprobeerd een voorspelling te doen welke online casino’s op welk moment legaal zullen zijn in Nederland. Tot het moment dat een online casino een vergunning van de Kansspelautoriteit heeft (herkenbaar aan het Kansspelautoriteit logo op de website van het online casino), moet je kijken waar het casino is gevestigd om te bepalen of je KSB moet betalen of niet.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win bij een online casino met een vergunning van de Kansspelautoriteit?

NEE, als een online casino een vergunning heeft van de Kansspelautoriteit dan is het online casino verplicht kansspelbelasting te betalen, niet jij als speler. De eerste vergunde (legale) online casino’s openen in oktober 2021 en zijn te herkennen aan het Kansspelautoriteit logo op hun website.

Spelen bij een online casino gevestigd binnen de Europese Unie

Tot het moment dat een online casino een vergunning heeft van de Kansspelautoriteit, is die eigenlijk illegaal. Desondanks kan je bij veel online casino’s als Nederlander wel gewoon een account aanmaken en spelen. De Kansspelautoriteit heeft een soort van gedoogbeleid opgesteld (officieel prioriteringscriteria) waarbij ze online casino’s geen boetes opleggen als ze onder andere geen .nl domein voeren, geen Nederlandse teksten op de site hebben, en geen iDEAL aanbieden. De online casino’s zijn dus illegaal, maar als speler moet je wel gewoon aangifte kansspelbelasting doen als je er toch speelt.

Of je ook daadwerkelijk kansspelbelasting moet betalen, hangt af van de vestigingsplaats van de houder van het kansspel. Als de houder van het online kansspel gevestigd is binnen de Europese Unie dan hoef je als internetgokker geen kansspelbelasting meer te betalen over je winst. Deze beslissing komt voort uit jurisprudentie, de rechter heeft in Nederland bepaalt dat het betalen van kansspelbelasting in strijd is met het vrije verkeer van diensten binnen de Europese Unie.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win bij een online casino zonder vergunning die binnen de Europese Unie is gevestigd?

NEE, als een online casino gevestigd is binnen de Europese Unie dan hoef je als speler geen kansspelbelasting te betalen.

Spelen bij een online casino gevestigd buiten de Europese Unie

Als de houder van een kansspel gevestigd is buiten de Europese Unie moet je wel zelf kansspelbelasting betalen. Je doet dit iedere maand en je moet zelf je gegevens doorgeven. Je vult zelf in hoeveel je in totaal winst hebt gemaakt en rekent daarover zelf uit hoeveel je moet betalen (30,1%). Je doet dit door het formulier Aangifte Kansspelbelasting (PDF, 152 kB) in te vullen en op te sturen aan de Belastingdienst.

Moet ik kansspelbelasting betalen als ik een prijs win bij een online casino zonder vergunning die buiten de Europese Unie is gevestigd?

JA, je moet zelf aangifte voor de kansspelbelasting doen bij de Belastingdienst. Hoe dat exact in zijn werk gaat, lees je hier.

Waar is het online casino gevestigd? Moet ik kansspelbelasting betalen?

Als je bij online casino’s speelt die geen vergunning van de Kansspelautoriteit hebben, moet je dus (tenzij je daarvan bent vrijgesteld) altijd aangifte kansspelbelasting doen. Of je ook daadwerkelijk kansspelbelasting moet betalen hangt – zoals we eerder al bespraken – dus af waar de “houder van een kansspel” is gevestigd. Is deze binnen de EU gevestigd dan hoef je geen kansspelbelasting te betalen, is die buiten de EU gevestigd dan moet je dit wel betalen.

De definitie “houder van een kansspel” is een lastige. Waar de houder van een kansspel is gevestigd is in sommige gevallen niet erg duidelijk en bovendien verschilt de Belastingdienst soms van mening met de spelers.

Met de houder van een kansspel wordt de organisator bedoeld; de eigenaar van het online casino. Niet in alle gevallen is het voor jou als speler meteen duidelijk waar een houder is gevestigd. Vaak hebben gokbedrijven namelijk meerdere vestigingen.

Bij zaken die uiteindelijk in de rechtbank zijn uitgevochten op dit punt, blijkt dat de Nederlandse rechters vooral de plaats van de servers waar je speelde belangrijk vinden als het gaat om het bepalen waar een site is gevestigd. Voor jou als speler is ook dat niet altijd even gemakkelijk te achterhalen waardoor je erg moet opletten bij het doen van je aangifte.

We raden je ook aan contact op te nemen met het online casino waar je speelt als je twijfelt over hun vestigingsplaats. Als stelregel kan je kijken naar waar het hoofdkantoor van een online casino is gevestigd. Ook raden we je aan een belastingadviseur in de arm te nemen als iets niet duidelijk is, of als je bijvoorbeeld veel verschillende online casino’s speelt en iedere maand aangifte moet doen.

Kansspelbelasting betalen over PokerStars

Als je een vaststellingsovereenkomst tekent, hoef je geen kansspelbelasting te betalen over winsten gemaakt op PokerStars.

Een vreemde eend in de bijt is PokerStars. ’s Werelds grootste online pokerroom accepteert Nederlandse spelers onder een vergunning van de Malta Gaming Authority en heeft ook een groot kantoor op Malta staan. De Belastingdienst vindt echter dat PokerStars op het eiland Man is gevestigd, buiten de Europese Unie. Pokerspelers vinden dat het bedrijf op Malta is gevestigd (en dus binnen de Europese Unie, en dus vrij van kansspelbelasting) en hebben meerdere rechtszaken gevoerd hierover. Soms kreeg de Belastingdienst gelijk, soms de pokerspelers.

Uiteindelijk heeft de Belastingdienst besloten spelers die op PokerStars spelen een zogenaamde vaststellingsovereenkomst aan te bieden. Daarmee erkennen ze niet dat PokerStars op Malta is gevestigd, maar geven ze spelers die akkoord gaan wel toestemming om geen kansspelbelasting over hun winsten te betalen. Als je van deze vaststellingsovereenkomst gebruik wilt maken, moet je wel contact opnemen met de Belastingdienst. Meer informatie over PokerStars en kansspelbelasting vind je in het artikel ‘PokerStars belastingvrij – Nederlanders krijgen Kansspelbelasting terug!

PokerStars is voornemens een vergunning in Nederland aan te vragen. Zodra ze die hebben (waarschijnlijk begin 2022) hoef je sowieso geen kansspelbelasting meer te betalen.

Aangifte kansspelbelasting doen, hoe werkt dat?

1

Bereken hoeveel je moet betalen

Als je geld hebt gewonnen bij een (online) casino waarover je kansspelbelasting bent verschuldigd, moet je zelf berekenen hoeveel geld je de Belastingdienst verschuldigd bent. Kansspelbelasting betaal je eens per maand en je mag de in die maand verloren inzetten aftrekken van het totale bedrag dat je hebt gewonnen. Over het bedrag dat je overhoudt betaal je 30,1% kansspelbelasting.

Aangifteformulier Kansspelbelasting

2

Vul het formulier in

Als je bij de Belastingdienst bekendstaat als iemand die af en toe kansspelbelasting moet betalen (bijvoorbeeld omdat je eerder aangifte hebt gedaan of omdat je in de media bent gekomen met een grote winst in een casino), dan krijg je een aangiftebrief thuisgestuurd. Als je niet bekend bent bij de Belastingdienst als kansspelbelastingplichtig, dan moet je zelf het formulier downloaden en uit eigen beweging invullen en opsturen.

Op de website van de Belastingdienst tref je het formulier ‘Aangifte kansspelbelasting over prijzen uit buitenlandse kansspelen(PDF, 146 kB). Op dezelfde pagina vind je ook de ‘Toelichting aangifte kansspelbelasting over prijzen uit buitenlandse kansspelen(PDF, 96 kB) met een uitgebreide uitleg over hoe je het formulier correct invult.

Het invullen van het formulier kan je op de computer doen met behulp van bijvoorbeeld Adobe Acrobat Reader. Je mag het eventueel ook uitprinten en met de hand invullen, maar de Belastingdienst raadt dit niet aan.

Belastingdienst Kansspelbelasting opsturen

3

Stuur het formulier (op tijd) op

Als je klaar bent met het invullen van het document, print je het it en zet je je handtekening. Vouw het formulier op, stop hem in een gefrankeerde enveloppe, en stuur hem op aan de Belastingdienst:

Belastingdienst/Kansspelbelasting
Antwoordnummer 21200
6400 TD Heerlen

Kansspelbelasting overmaken

4

Maak zelf het geld over

Op het formulier heb je aangegeven hoeveel kansspelbelasting je moet betalen. Maak het exacte bedrag over aan de Belastingdienst op het volgende rekeningnummer

NL26 INGB 0000 4412 90 (ten name van Belastingdienst Apeldoorn)

Vergeet niet je aangiftenummer te vermelden. Gebruik hiervoor het vak ‘omschrijving’ of ‘mededeling.’

Betaalt je van buiten de EU? Gebruik dan ook de BIC-code INGBNL2A.

5

Maak eventueel bezwaar

Als je het om welke reden dan ook niet eens bent met de situatie waar je geacht wordt kansspelbelasting te betalen, dan kan je hierop bezwaar aantekenen. We raden aan een belastingadviseur in de arm te nemen om te kijken of je onvrede terecht is. Deze adviseur kan ook de juiste taal opstellen van het bezwaarschrift waardoor deze door de Belastingdienst zonder problemen geaccepteerd wordt.

De belastingadviseur zal je voorzien van informatie omtrent de procedure die dan volgt. In de meeste gevallen moet je de kansspelbelasting wél (blijven) betalen in afwachting van het oordeel van de Belastingdienst. Als de Belastingdienst je uiteindelijk gelijk geeft, dan krijg je je reeds bestaande geldterug. Als de Belastingdienst het niet eens is met jouw stelling, dan kan je een gang naar de rechter overwegen. Als de rechter je dan ooit gelijk geeft, moet de Belastingdienst je de reeds betaalde kansspelbelasting weer terugstorten.

In sommige gevallen kan je ook een bezwaarschrift indienen en juist (nog) niet betalen. Als de Belastingdienst daarmee akkoord gaat, betaal je dan pas als er een definitieve uitspraak in een kwestie volgt. Een belastingadviseur of advocaat in de arm nemen bij dit soort zaken valt aan te raden. Zelfstandig weigeren te betalen en een bezwaarschrift opstellen, raden wij niet aan.

Het bezwaarschrift moet binnen 6 weken na betaling gestuurd worden aan het volgende adres:

Belastingdienst
Kantoor Middelburg
Postbus 90121
4800 RA Breda

Gokken en vermogensbelasting

De winst uit het (online) casino of van het pokeren komt uiteindelijk terecht op je bankrekening, of je er nou zelf nog kansspelbelasting over betaald hebt of niet. Aan het einde van het jaar doet iedereen in Nederland nog inkomstenbelasting bij de Belastingdienst maar jouw inkomsten vanuit het gokken hoef je daar niet op te geven want er is al kansspelbelasting over betaald (door het casino of door jou zelf).

Wel moet je als je door een grote winst boven een bepaalde grens bent gekomen, mogelijk vermogensbelasting betalen. In Nederland betaal je vermogensbelasting vanaf €50.000 als je geen fiscale partner hebt, en vanaf €100.000 als je wel een fiscale partner hebt. Alles onder de eerste €50.000/€100.000 wordt aangemerkt als heffingsvrij vermogen.

Neem een belastingadviseur in de arm als je twijfelt over inkomstenbelasting en vermogensbelasting.

Veelgestelde vragen

Nee, de prijs die je bij Holland Casino wint is netto en kan je zo op je bankrekening (laten) storten. Holland Casino betaalt voor jou de kansspelbelasting. Of je nou de Mega Millions wint of de Master Classics of Poker, het bedrag op de cheque is netto voor jou als speler.

Je hoeft er ook geen inkomstenbelasting over te betalen. Wel kan het (als je echt veel wint) dat je door de grote prijs van Holland Casino vermogensbelasting moet gaan betalen.

Nee, de prijs die je bij Jack’s Casino of een ander speelautomatencasino wint is netto en kan je zo op je bankrekening (laten) storten. Jack’s Casino betaalt voor jou de kansspelbelasting.

Nee, de prijzen die je bij de Staatsloterij betaalt zijn netto. De Staatsloterij betaalt voor jou de kansspelbelasting. De prijzen waarmee de Staatsloterij adverteert zijn netto, dat is exact het bedrag wat je op je bankrekening gestort krijgt.

Nee, je hoeft zelf geen contact op te nemen met de Belastingdienst om kansspelbelasting te betalen als je een prijs hebt gewonnen bij de Postcode Loterij. De Postcode Loterij betaalt de kansspelbelasting voor jou aan de Nederlandse staat. Wel is het in het geval van de Postcode Loterij zo (in tegenstelling tot de Staatsloterij) dat ze vaak bruto prijzen openbaar maken. Als Gaston Starreveld met een cheque van €100.000 op televisie verschijnt, krijgen de winnaars in werkelijkheid “maar” €69.900 want van die €100.000 moet nog 30,1% kansspelbelasting af.

De TOTO houdt automatisch kansspelbelasting in over prijzen van hoger dan €449. Je hoeft dus nooit zelf nog kansspelbelasting te betalen als je iets wint bij de TOTO, dit gaat vanzelf.

De TOTO houdt over iedere weddenschap die je wint die meer dan €449 uitbetaalt, 30,1% kansspelbelasting in. Het kan daardoor voorkomen dat je verlies maakt op een winnende weddenschap. Dit is niet te omzeilen, behalve door lager in te zetten. Meerdere kleinere inzetten doen op dezelfde weddenschap, werkt ook niet want de TOTO voegt die automatisch samen als je online speelt. Als je naar een winkel gaat om een TOTO formulier in te vullen, kan je vaak wel kleinere weddenschappen afsluiten om onder de €449 te blijven.

Nee, als je in besloten groep een kansspel organiseert zoals een WK-pool of een Tour-de-France pool, hoef je als organisator geen kansspelbelasting op te geven volgens de Belastingdienst.

Nee, je hoeft geen kansspelbelasting te betalen als je geld in een WK-pool wint. De Belastingdienst heeft daar meer informatie over op haar website.

Dat hangt er vanaf of het casino waar je geld gewonnen hebt binnen de Europese Unie is gevestigd of niet. Staats het casino in een land wat lid is van de Europese Unie, dan hoef je geen kansspelbelasting te betalen. Staat het casino in een land wat geen lid is van de Europese Unie, dan moet je wel kansspelbelasting betalen. Monaco en (sinds Brexit) het Verenigd Koninkrijk zijn bekende landen waar je kan gokken, die niet binnen de Europese Unie vallen en waarover je dus wel kansspelbelasting moet betalen. Dit geldt alleen voor prijzen groter dan €449.

Als je in Amerika (bijvoorbeeld Las Vegas) een grote prijs wint, moet je in Nederland kansspelbelasting betalen tenzij je daar al een vergelijkbare kansspelbelasting hebt betaald. Het dubbel betalen van kansspelbelasting (in Amerika én in Nederland) kan je een ITIN aanvragen in Amerika waardoor je je geldprijs netto mee krijgt. In dat geval moet je in Nederland zelf aangifte doen van je gewonnen prijs.

Als je in Amerika (bijvoorbeeld Las Vegas) een grote prijs wint, moet je in Nederland kansspelbelasting betalen tenzij je daar al een vergelijkbare kansspelbelasting hebt betaald. Het dubbel betalen van kansspelbelasting (in Amerika én in Nederland) kan je een ITIN aanvragen in Amerika waardoor je je geldprijs netto mee krijgt. In dat geval moet je in Nederland zelf aangifte doen van je gewonnen prijs.

Als het online casino waar je speelt een vergunning heeft van de Kansspelautoriteit, dan hoef je als speler geen kansspelbelasting te betalen. Het online casino betaalt in dat geval voor jou de kansspelbelasting. De eerste legale online casino’s (met een vergunning van de Kansspelautoriteit) openen in oktober 2021.

Als je speelt bij een online casino die geen vergunning heeft in Nederland, moet je kansspelbelasting betalen als de houder van het kansspel gevestigd is in een land buiten de Europese Unie. De vestigingsplaats van de houder van het kansspel (de organisator) is niet altijd gemakkelijk te beoordelen. Je kan kijken waar het hoofdkantoor is gevestigd van het online casino, al is dit niet altijd bepalend. Neem een belastingadviseur in de arm als je twijfelt.

Als je speelt bij een online casino die geen vergunning heeft in Nederland, hoef je geen kansspelbelasting te betalen als de houder van het kansspel gevestigd is in een land dat lid is van de Europese Unie. De vestigingsplaats van de houder van het kansspel (de organisator) is niet altijd gemakkelijk te beoordelen. Je kan kijken waar het hoofdkantoor is gevestigd van het online casino, al is dit niet altijd bepalend. Neem een belastingadviseur in de arm als je twijfelt.

In algemene zin kan je zeggen dat online casino’s niet vanuit eigen beweging gegevens delen met de Nederlandse Belastingdienst. PokerStars zal zelf niet (automatisch) een berichtje sturen aan de Belastingdienst als jij net de Sunday Million hebt gewonnen voor $100.000 bijvoorbeeld. Ook sturen ze niet maandelijks een Excel-bestand op met alle Nederlandse winnaars zodat de Belastingdienst hun aangiftebrieven kan opsturen.

Sommige online casino’s werken wel mee aan specifieke verzoeken van de Belastingdienst maar in de meeste gevallen zullen ze pas medewerking verlenen als een rechter ze daar opdracht toe geeft.

Als een online casino een vergunning heeft gekregen van de Kansspelautoriteit moeten ze aangesloten zijn op de zogenaamde controledatabank. De Kansspelautoriteit kan daardoor zien wat er allemaal gebeurd en weet dus wie er allemaal spelen en hoeveel. De Belastingdienst heeft hier niet zomaar inzicht in, maar omdat de kansspelbelasting dan toch al betaald wordt door de aanbieder en niet door de speler, zal dit voor de gebruiker weinig verschil maken.

Alle Nederlandse banken zijn wel verplicht bepaalde gegevens met de Belastingdienst te delen. Als jij dus grote bedragen die je hebt gewonnen bij een online casino hebt uitgecasht naar je bankrekening, dan weet de Belastingdienst dit.

Ook houdt de Belastingdienst aankondigingen in de media en op internet in de gaten. Als een Nederlandse speler een groot pokertoernooi op internet wint, dan kan de Belastingdienst proberen te achterhalen wie er schuil gaat achter de nickname. Daarom hebben sommige Nederlandse spelers liever niet dat grote winsten in de media komen en verwijderen ze hun profiel bij sites als PocketFives.

Buitenlandse casino’s geven niet automatisch gegevens door aan de Nederlandse Belastingdienst als een Nederlander een grote prijs heeft gewonnen. Maar als je als Nederlander de prijs op je bankrekening laat storten of zelf stort, weet de Belastingdienst dit wel omdat de banken bepaalde gegevens delen.

Als je veel geld wint in Las Vegas en je hebt je ITIN opgegeven om de Amerikaanse kansspelbelasting te ontlopen, dan wordt de Nederlandse Belastingdienst op de hoogte gesteld van jouw winst.

De meeste organisatoren van pokertoernooien delen de uitslagen met sites zoals de Hendonmob. De Nederlandse Belastingdienst bekijkt deze en kan die gebruiken om een aangiftebrief te sturen. Ook gebruikt het die gegevens bij het controleren van ingevulde kansspelbelasting-formulieren. Er zijn gevallen bekend van Nederlandse pokerspelers die in Monaco een pokertoernooi wonnen en al bij thuiskomst een brief van de belastingdienst op de mat hadden liggen.

Nee, je hoeft alleen kansspelbelasting te betalen als je ook daadwerkelijk in Nederland woont. Als je in een ander land woont, betaal je daar (kansspel)belasting. Meer informatie over wonen en werken in het buitenland vind je op de website van de Belastingdienst.

Een goedkoop appartement in het buitenland huren terwijl je eigenlijk in Nederland woont, is niet genoeg om onder de (kansspel)belasting uit te komen. De Belastingdienst wil dat je echt ergens anders een leven hebt, wil het je vrij stellen van bepaalde belastingen zoals de kansspelbelasting. De Belastingdienst geeft op haar website zelf de volgende punten aan waar het naar kijkt als het probeert te bepalen of je bepaalde belastingen moet betalen of niet:

  • Brengt u de meeste tijd door op een adres buiten Nederland?
  • Wonen uw partner en uw gezin ook buiten Nederland?
  • Werkt u buiten Nederland
  • Bent u verzekerd buiten Nederland?
  • Hebt u een huisarts buiten Nederland?
  • Bent u lid van een of meer buitenlandse verenigingen?

Als ze echt twijfelen of je wel woont waar je claimt dat je woont, kunnen ze ook kijken naar waar je met jouw bankrekening geld hebt uitgegeven, en hoevaak je van en naar Nederland bent gevlogen.

Nee, het is absoluut niet verstandig om te proberen de belasting te ontlopen. Als je geld hebt gewonnen bij een online casino moet je dit altijd opgeven aan de Belastingdienst. Als de Belastingdienst jou niet zelf een aangiftebrief stuurt, moet je uit eigen beweging het formulier kansspelbelasting invullen en opsturen.

Betaal je geen kansspelbelasting en komt de Belastingdienst daar achter, dan kan je dit komen te staan op fikse boetes en in extreme gevallen zelfs vervolging. Als jij van mening bent dat een bepaalde winst niet belast zou moeten worden, dan kan je dit aangeven op het formulier kansspelbelasting. Ook kan je schriftelijk bezwaar maken en deze samen met je aangifte opsturen. Je kan ervoor kiezen om te betalen onder bezwaar of om niet te betalen onder bezwaar. Als de Belastingdienst het met jouw stelling niet eens is, kan je eventueel een gang naar de rechter overwegen. In alle gevallen moet je aangifte doen. Slapende honden wakker maken is in dit geval wel verstandig want je wilt geen problemen krijgen met de Belastingdienst.

Hoewel Hoogleraar Van der Genugten in 2008 al publiceerde dat poker een behendigheidsspel is (€), is poker in de ogen van de wet wel een kansspel. Ook diverse rechters hebben geoordeeld dat poker een kansspel is, al zijn er tal van professionele spelers. Ook over pokerwinsten (of dat nou cashgames, toernooien, Sit &Go’s of een andere variant is) moet je dus kansspelbelasting betalen.