EPT Barcelona: nieuwe regels belasting roepen vraagtekens op bij pokerspelers

Eind augustus reist een grote groep (Nederlandse) pokerspelers af naar Spanje voor een nieuwe editie van de EPT Barcelona. De Spaanse regering heeft recentelijk nieuwe belastingregels doorgevoerd voor pokerspelers, waardoor zij 19% van hun gewonnen bedragen moeten afdragen. Er heerst echter nog veel onduidelijkheid, omdat PokerStars laat weten dat het Casino Barcelona de belasting bij de EPT Barcelona niet zal inhouden. Het lijkt erop dat de pokerspelers zelf zorg moeten dragen voor de belastingaangifte.

Op 21 augustus gaat in het Casino Barcelona een nieuwe editie van de European Poker Tour (EPT) Barcelona van start. Zoals gebruikelijk zullen duizenden pokerspelers afreizen naar de Spaanse stad, waaronder een grote groep Nederlanders.

Vorig jaar was de EPT Barcelona een enorm succes met onder andere het € 5.300 Main Event, wat het grootste Main Event aller tijden was. Ook was er een recordbrekende editie van de Estrellas Poker Tour, waar Rick van Bruggen zegevierde voor € 600.000. Daarnaast boekten Milad Oghabian, Derk van Luijk en Johannes van Bemmel prachtige overwinningen in de side events.

Voor deze prestaties mochten zij mooie geldbedragen in ontvangst nemen, en zij hoefden daarover geen belasting te betalen. De toernooien bij de EPT Barcelona waren namelijk binnen de Europese Unie, waardoor de Nederlandse pokerspelers geen belasting hoefden af te dragen. Daar lijkt dit jaar echter verandering in te komen, doordat de Spaanse regering nieuwe belastingregels heeft doorgevoerd voor pokerspelers.

Moeten spelers belasting betalen bij EPT Barcelona?

Eerder dit jaar hebben het Ministerie van Financiën en de belastingdienst in Spanje het besluit genomen dat pokerspelers voortaan worden erkend als professionele sporters, zoals voetballers en tennissers. Daardoor moeten pokerspelers na het winnen van een geldprijs in Spanje belasting betalen, ongeacht het land waar de spelers woonachtig zijn.

De Spaanse regering maakt hierbij geen onderscheid tussen professionele, of recreatieve spelers van poker. In het besluit valt te lezen dat de belastingplicht geldt voor beide groeperingen. De Spaanse belastingdienst zal wel onderscheid maken tussen spelers die woonachtig zijn in Spanje of de Europese Unie, en spelers die in overige landen woonachtig zijn. De eerste groep zal 19% van hun gewonnen prijzen moeten afdragen, terwijl dat percentage 24% bedraagt voor spelers van buiten de EU.

In aanloop naar de EPT Barcelona riepen de nieuwe belastingregels de nodige vragen op bij de pokerspelers. PokerStars, de organisator van de toernooiserie, reageerde⁽⁾ in haar Facebook-groep van Live Events als volgt op de situatie:

“Na het bekijken van het recente nieuws over belasting in Spanje, heeft Casino Barcelona bevestigd dat er geen belasting wordt ingehouden op uitbetalingen tijdens de EPT Barcelona. Omdat de wetten van land tot land verschillen, is het de verantwoordelijkheid van de individuele speler om te voldoen aan de wetten van zijn of haar fiscale woonplaats.”

PokerStars Live Events Team

“Een speler die casht voor €10.000 ontvangt een uitbetaling van €10.000.”

PokerStars Live Events Team

PokerStars laat duidelijk weten dat het Casino Barcelona geen belasting zal inhouden over de cashes van pokerspelers bij de EPT Barcelona. Toch heerst er de nodige onduidelijkheid over de belasting die spelers moeten betalen.

“Spelers moeten zelf aangifte doen”

Onze collega's van PokerCity hebben naar aanleiding van alle commotie contact opgenomen met Leo Armino. Hij is een fervent pokerspeler, en tevens vermogensspecialist en voormalig fiscalist. Armino liet in ieder geval weten dat het prijzengeld belast wordt als “capital gain”. Daardoor kunnen spelers in tegenstelling tot cashes bij bijvoorbeeld de WSOP, hun buy-in aftrekken. De gemaakte kosten zoals een vliegticket of een hotelovernachting kan niet worden afgetrokken bij de belastingaangifte.

Armino liet tegenover PokerCity weten dat spelers zelf zorg moeten dragen voor de aangifte bij de Spaanse belastingdienst. In Spanje gebeurt dit op kwartaalbasis, waardoor cashes bij de EPT Barcelona mee moeten worden genomen in de belastingaangifte voor Q3 2023. Spelers zullen dit tussen 1 en 20 oktober 2023 moeten doen:

“Als je geen aangifte doet kan de Spaanse fiscus maximaal 4 jaar navorderen. Bij navordering kan een boete worden opgelegd van tussen de 50% en 150% van de verschuldigde belasting, maar doorgaans wordt hierop een korting toegepast van circa 60%. Verder moet rekening worden gehouden met verzuimrente die thans 4,0625% bedraagt.”

Leo Armino

Ook is de invloed van staking (spelers in een toernooi zetten) of swaps (procenten van het prijzengeld wisselen met andere spelers) onduidelijk. Volgens Armino kunnen spelers er vanuit gaan dat de speler die de prijs behaalt ook zorg moet dragen voor het volledige bedrag van zijn geldprijs. Hij adviseert de spelers om hierover goede afspraken te maken, voordat ze aan het toernooi beginnen.

Reactie Taxand

CasinoNieuws.nl vroeg Niels Meloen, belastingadviseur bij het gerenommeerde Taxand, om zijn visie op de situatie die nu ontstaat. Hij reageerde als volgt:

“Uit diverse bronnen begrijp ik dat het gaat om een heffing over inkomsten, waarbij (onder andere) pokerspelers worden gelijkgesteld met professionele sporters. Voor de inkomstenbelasting is met Spanje een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting gesloten. Op basis van het belastingverdrag met Spanje mogen artiesten en sportbeoefenaars – waar pokerspelers volgens Spaans nationaal recht nu dus onder vallen – worden belast in het land waarin de werkzaamheden worden verricht. In Spanje dus. Dit betekent dat Nederland in principe geen inkomstenbelasting zal gaan heffen over dezelfde inkomsten. Dat klinkt sympathiek, maar de Nederlandse belastingdienst heft helemaal geen inkomstenbelasting over inkomsten uit pokerspelen. Pokerspelers worden op dit moment namelijk niet gezien als ondernemer of resultaatgenieter (resultaat uit overige werkzaamheden) voor de inkomstenbelasting in box 1. Dit impliceert echter wel een belasting- en aangifteplicht in Spanje voor in Nederland wonende spelers die op de EPT een prijs zullen winnen. Hoewel Spanje een vrijstelling kent voor inkomens lager dan € 22.000, lijkt deze vrijstelling niet te gelden voor niet-inwoners.

“Dit staat los van eventuele kansspelbelasting die in Spanje zou kunnen worden ingehouden op prijzen. Gelet op de potentiële cumulatie van inkomstenbelasting en kansspelbelasting in Spanje, is het begrijpelijk dat er geen Spaanse kansspelbelasting zal worden ingehouden op de gewonnen prijzen.

“Voor de kansspelbelasting bestaat een dergelijk belastingverdrag tussen Nederland en andere landen overigens niet, wat zou betekenen dat je in beginsel tegen dubbele heffing van kansspelbelasting aan zou kunnen lopen. In de wet op de kansspelbelasting is gelukkig een bepaling opgenomen dat in Nederland wonende of gevestigde prijswinnaars geen kansspelbelasting verschuldigd zijn over prijzen die zij bij (offline) kansspelen binnen de EU hebben gewonnen.”

Niels Meloen, Taxand

Reactie Pepijn Le Heux

Advocaat Pepijn Le Heux, die diverse pokerspelers heeft bijgestaan in hun procedures tegen de Belastingdienst over kansspelbelasting, denkt dat de nieuwe Spaanse wetgeving inderdaad kan zorgen voor brieven op de mat bij Nederlandse pokerspelers die cashen in Barcelona:

“Het lijkt erop dat de speler belastingplichtig is maar dat het casino niet inhoudsplichting is. Daarmee krijgen Nederlandse spelers dus inderdaad het volledige bedrag dat ze winnen mee naar huis, maar ik denk dat de kans aanzienlijk is dat ze dus inderdaad een brief van de Spaanse belastingdienst op de mat krijgen op het moment dat ze weer thuis zijn.”

Pepijn Le Heux

De nieuwe belastingregel lijkt volgens Le Heux niet strijdig met Europees recht. Spaanse spelers worden door de nieuwe regel namelijk niet bevoordeeld ten opzichte van pokerspelers uit andere landen van de Europese Unie; alle spelers moeten de 19% betalen, zo lijkt het.

Iets wat wel een kans geeft, maar nog niet duidelijk is op dit moment, is de dubbele belasting die geheven zou worden als ook in Nederland een belasting over het verworven geld betaald moet worden. Zo’n heffing op twee plekken (in Spanje én in Nederland) is namelijk niet toegestaan. De situatie is echter nog niet duidelijk. Le Heux legt uit:

“Stel het is geen kansspelbelasting die ze heffen in Spanje, maar het valt daar onder de noemer inkomstenbelasting. Dan zou het in sommige gevallen mogelijk zijn om het te verrekenen met je in Nederland te betalen inkomstenbelasting. Dan krijg je eventueel de situatie dat in NL wordt geheven over je totale jaarinkomen, terwijl je reeds een bedrag aan inkomstenbelasting in Spanje hebt betaald.”

Pepijn Le Heux

De implicaties daarvan, zijn echter allesbehalve duidelijk op dit moment. Le Heux:

“Ik heb meer informatie nodig en dan is het waarschijnlijk nog onzeker. In dat geval is de heffingsgrondslag niet heel anders maar kan de Spaanse heffing zijn over het Spaanse deel van het inkomen, hetgeen een deel is van het Nederlandse inkomen. Dan zou het dus niet iets heel anders zijn, maar een deel van een inkomen. Dat geldt echter alleen als Spanje het echt ‘inkomstenbelasting’ noemt. Dan is er ook nog de complicatie dat Nederland dat deel niet als inkomen ziet, maar Spanje wel… Al met al is het erg onzeker allemaal.”

Pepijn Le Heux

Geen kansspelbelasting

Normaal gesproken hoeven pokerspelers die geld winnen in een casino binnen de Europese Unie geen kansspelbelasting te betalen. Winsten in deze casino's zijn vrijgesteld van kansspelbelasting, omdat anders casino's in Nederland bevoordeeld zouden zijn. Dat zou een overtreding zijn van het verdrag op het vrije verkeer van diensten binnen de Europese Unie.

In de nieuwe situatie in Spanje valt poker echter niet meer onder de kansspelen, omdat pokerspelers worden gezien als professionele sporters.